外商投资企业和外企业所得税办税指南
再投资退税办理须知
外国政府、非营利机构、各民间团体等在我国设立的代表机构免税办理须知
缩短固定资产折旧年限的办理须知
外商投资和外国企业所得税减免办理须知
外商投资和外国企业工资和福利费支出的税前扣除审批
外国企业常驻代表机构纳税方式核定办理
外商投资和外国企业所得税核定征收办理
外商投资和外国企业技术开发费抵扣应纳税所得额办理须知
外商投资和外国企业采购国产设备抵免所得税办理须知
再投资退税办理须知
准备基本资料如下：
1、企业的申请报告；
2、能够提供确认其用于再投资利润所属年度的证明。如：公司的合同，董事会关于利润分配的协议，年度查帐报告或审计报告等资料；
3、持载明其投资金额，投资期限的增资或出资证明，如外经部门对其增资的批复，验资报告或增资报告等资料；
4、如果企业再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，还必须提供外经委出具的出口或先进技术的确认证书；
5、《广州外商投资企业再投资退税申请表》。
外国政府、非营利机构、各民间团体等在我国设立的代表机构免税办理须知
准备基本资料如下：
1、企业的申请报告；
2、常驻机构登记证和政府有关部门同意成立的批准书；
3、房屋的租赁合同；
4、与客户签定的合同、协议或总机构与客户签定的合同、协议；
5、总机构在我国境内其他地区设立常驻机构的所在地税局出具的纳税鉴定通知书；
6、地税局出具的纳税鉴定通知书；
7、委托税务代理的委托协议；
8、总机构所在地政府出具的总机构成立和经营范围的证明书以及省公证处出具的中文译本。
缩短固定资产折旧年限的办理须知
准备基本资料如下：
1、书面申请报告
2、税务机关需要的其他资料
外商投资和外国企业所得税减免办理须知
1.办理范围
①经营期在十年以上的生产性外商投资企业申请两免三减半；
②经营期在十年以上的外资银行、中外合资银行申请一免两减半以及减按15%税率缴纳企业所得税；
③高新技术开发区内的被认定为高新技术企业中外合资企业申请两免以及减按15%税率缴纳企业所得税；
④先进技术型企业和产品出口型企业（以下简称“两类型企业”）申请延长三年减半；
⑤新创办的软件企业申请从获利年度起享受企业所得税二免三减半优惠政策。
⑥经营期十五年以上从事港口码头建设的中外合资企业申请五免五减半；
⑦具有以下三种情况的生产性外商投资企业申请减按15%税率缴纳所得税：
.技术密集，知识密集型的项目；
.外商投资在三千万美元以上，回收投资时间长的项目；
.能源、交通、港口建设的项目。
⑧企业申请预提所得税减免。
注意：如纳税人申请第①②③项减免所得税时，应先向主管税务机关办理“资格确认”手续，待主管税务机关确认审批后，再按有关规定申请享受减免税。
2.纳税人提供如下资料：
① 企业申请报告：
② 外商投资企业批准证书、营业执照和国税税务登记证副本及复印件；
③ 查帐报告；
④ 完整的企业年度财务报告；
⑤ 企业合同、章程；
⑥ 验资报告；
⑦ 外经部门关于两类型企业的确认证书以及出口占总产值70%的证明文件（适用4）；
⑧ 高新技术企业的认定证书（适用3）；
⑨ 软件企业认定证书（适用5）；
⑩ 预提所得税基本情况说明报告以及外债签约情况表（适用8）；
外商投资和外国企业工资和福利费支出的税前扣除审批
准备基本资料如下：
1、企业申请报告；
2、企业董事会关于支付职工工资和福利费的决定；
3、主管税务机关需要的其它资料、证件。
外国企业常驻代表机构纳税方式核定办理
准备基本资料如下：
1、 企业的申请报告；
2、 常驻机构登记证和政府有关部门同意成立的批准书；
3、 房屋的租赁合同；
4、 与客户签定的合同、协议或总机构与客户签定的合同、协议；
5、 委托税务代理的委托协议；
6、 申请免税的，另附总机构所在地政府出具的总机构成立和经营范围的证明书以及省公证处出具的中文译本。
外商投资和外国企业所得税核定征收办理
准备基本资料如下：
1、企业申请报告；
2、《外商投资和外国企业所得税核定征收申请表》；
3、税务部门需企业提供的其他资料。
外商投资和外国企业技术开发费抵扣应纳税所得额办理须知
准备基本资料如下：
1、《外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额申请表》；
2.、当年技术开发实际支出等明细资料。属实际发生额超过上年度实际10%（含10%）以上的，应同时报送上年度技术开发实际支出等明细资料；
3、经国家有关部门确认为新产品、新技术、新工艺的证明文件；
4、主管税务机关需要的其它资料、证件。
年度终了后一个月内申请实际抵扣时应提交的资料：
1、广东省国家税务局出具的审核确认书；
2、《外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额申请表》；
3、主管税务机关需要的其它资料、证件。
外商投资和外国企业采购国产设备抵免所得税办理须知
准备基本资料如下：
1、《外商投资和外国企业购进国产设备抵免企业所得税申请表》；
2、企业合同复印件；
3、发票原件及其复印件；
4、付款凭证原件及其复印件；
5、设备供货合同复印件；
6、《验资报告》。
年度终了后应报送的资料：
1、《外商投资和外国企业购进国产设备抵免企业所得税汇总审核表》；
2、《外商投资和外国企业购进国产设备抵免企业所得税明细表》；
3、购置设备的发票复印件；
|
